По всей Россииведу учёт удалённо, отвечаю сама
Пн–Вс 8:00–20:00на связи в мессенджерах
4,9на Яндексе4,9на ЯндексеПопали под НДС на упрощёнке — и сразу развилка: взять пониженную ставку 5 или 7% без права на вычет входного налога либо обычную 22%, но с вычетом. Большинство хватается за цифру поменьше и на этом теряет деньги. Покажу простую формулу точки безубыточности по доле ваших закупок с НДС и посчитаю выбор на трёх примерах — чтобы вы решали не на глаз, а на цифрах.
| Ставка | Коридор дохода за год | Вычет входного НДС |
|---|---|---|
| 5% | От 20 до ≈ 272,5 млн ₽ | Недоступен — платите с оборота |
| 7% | От ≈ 272,5 до ≈ 490,5 млн ₽ | Недоступен — платите с оборота |
| 22% | Доступна на любом доходе в пределах УСН | Доступен — уменьшаете налог на входной |
| Бизнес и доля закупок с НДС | НДС при спецставке 5% без вычета | НДС при 22% с вычетом | Что выгоднее |
|---|---|---|---|
| Услуги, консалтинг — доля ≈ 20% | 0,50 млн ₽ | 1,76 млн ₽ | Спецставка 5% — с большим отрывом |
| Смешанный бизнес — доля ≈ 77% (точка равновесия) | 0,50 млн ₽ | ≈ 0,51 млн ₽ | Почти поровну — решает тип покупателя |
| Оптовая перепродажа товара с НДС — доля ≈ 90% | 0,50 млн ₽ | 0,22 млн ₽ | Обычная 22% с вычетом — дешевле больше чем вдвое |
17 лет ведёт бухгалтерский и налоговый учёт для ИП и ООО на УСН и ОСНО. С первого квартала 2026 года помогает клиентам выбирать ставку НДС на упрощёнке: считает долю входного налога, точку безубыточности и подбирает 5/7 или 22 под реальные закупки и покупателей.
Обновлено в 2026Почему клиенты доверяют мне личноОднозначного ответа нет — решает доля ваших закупок с НДС. На спецставке 5% вычета нет, на 22% он есть. Пока закупки с НДС занимают меньше примерно 77% выручки, выгоднее 5%; выше этой доли обычная 22% с вычетом обходится дешевле, иногда почти вдвое. Считать нужно на своих цифрах.
Спецставки привязаны к доходу за год. Ставка 5% применяется примерно до 272,5 млн рублей, 7% — до 490,5 млн (границы даны с учётом дефлятора на 2026 год). Обычную 22% можно выбрать при любом доходе в пределах УСН. То есть 5 и 7% — это не выбор по желанию, а коридоры по выручке.
Пониженные ставки 5 и 7% — это упрощённый режим: налог платится с оборота, без вычета входного НДС от поставщиков. Право на вычет даёт только обычная ставка 22%. Одновременно низкую ставку и вычет получить нельзя — это и есть суть развилки. Поэтому при больших закупках с НДС вычет на 22% может перевесить низкую ставку.
Если предоплату получили в 2025 году без НДС, а товар или услугу передаёте в 2026-м, налог всё равно нужно начислить — но на дату отгрузки, а не на дату аванса. Пересчитывать полученный ранее аванс не требуется. Ошибка возникает, когда смотрят на дату денег вместо даты реализации.
Возьмите свои закупки с НДС и разделите на выручку — это ваша доля входного налога. Если она ниже примерно 77%, склоняйтесь к 5%, если выше — считайте 22% с вычетом. Точнее и с учётом ваших чисел это удобно прикинуть в калькуляторе НДС на УСН, он сразу показывает точку безубыточности.
По общему правилу выбранную спецставку 5 или 7% нужно применять 12 кварталов подряд — три года. Но тем, кто выбирает пониженную ставку впервые, на 2026 год дали послабление: отказаться от неё и уйти на 22% можно досрочно, в течение первого года. Выбор ставки фиксируется до 31 декабря и меняется не чаще раза в год.
Возьму вашу выручку и закупки с НДС, найду точку безубыточности и скажу, какую ставку выбирать и что делать при росте дохода. Отвечу сама, без готовых шаблонов.