По всей Россииведу учёт удалённо, отвечаю сама
Пн–Вс 8:00–20:00на связи в мессенджерах
4,9на Яндексе4,9на ЯндексеПатент для ИП: проверю новый лимит 20 млн и посчитаю, что дешевле — патент или УСН
С 2026 года лимит дохода на патенте — 20 млн ₽ вместо 60, и слетают с него задним числом: налоги пересчитывают за весь срок действия. Пришлите вид деятельности, регион и доход — посчитаю стоимость вашего патента против УСН в рублях и скажу честно, если упрощёнка дешевле. За лимитом у клиентов слежу каждый месяц, чтобы о превышении вы узнали заранее, а не из требования налоговой.
Патент — режим только для индивидуальных предпринимателей. Организациям (ООО) он недоступен ни при каких условиях.
не для ОООРегион устанавливает свой перечень — бытовые услуги, мелкое производство, часть перевозок. Розничная торговля и общепит на патенте разрешены только в сельской местности.
список регионаДоход по всем патентам за год — не больше 20 млн ₽ с 2026 года; сотрудников в среднем за период — не больше 15 человек.
20 млн ₽ / 15 человекЕсли часть видов деятельности под патент не попадает, веду её на УСН параллельно — но раздельный учёт доходов и расходов обязателен.
патент + УСН
Бытовые услуги
Малое производство
Услуги на месте| Что | Периодичность | Особенность |
|---|---|---|
| Оплата стоимости патента | до 90 дней с начала — треть суммы, остаток — до конца срока патента | сумма зависит от региона и вида деятельности |
| Книга учёта доходов (КУДиР патента) | ведётся непрерывно весь срок патента | не сдаётся, но проверяется при проверке |
| Страховые взносы «за себя» | фиксированная часть — до 31 декабря; процент с дохода свыше — до 1 июля следующего года | суммы ежегодно индексируются; ими можно уменьшить стоимость патента |
| Декларация по патенту | не сдаётся | единственный из режимов ИП без годовой декларации по доходу |
| Параметр | Патент (ПСН) | УСН |
|---|---|---|
| Кому доступен | Только ИП | ИП и ООО |
| Декларация по итогам года | Не сдаётся | Сдаётся ежегодно |
| Лимит годового дохода | 20 млн ₽ (снижен с 60 млн в 2026) | 490,5 млн ₽ (индексируется ежегодно) |
| Максимум сотрудников | 15 человек в среднем за период | 130 человек |
| Ставка налога | 6% от потенциального дохода (регион вправе снизить вплоть до 0%) | 6% «доходы» или 15% «доходы минус расходы» (регион вправе снижать обе) |
| Виды деятельности | Ограниченный список региона; розница и общепит — только село | Практически любые, кроме прямых запретов НК |
ИП · салон
лимит 20 млн
дефлятор 2026Кейсы из практики; клиенты не называются, детали обезличены
01Свериться с региональным перечнем и ПВГДВид деятельности должен быть в перечне вашего региона — федерального списка нет. Сумма патента считается от потенциально возможного годового дохода (ПВГД), который тоже устанавливает регион, а не Москва.
02Подать заявление 26.5-1 за 10 рабочих днейЗаявление — не позднее 10 рабочих дней до начала применения патента. Опоздали со сроком — начало действия патента сдвигается, переносить дату задним числом нельзя.
03Получить патент — 5 рабочих днейИнспекция выдаёт патент или мотивированный отказ в течение 5 рабочих дней после заявления. Если основание для отказа устранимо — можно подать заново, не дожидаясь следующего периода.
04Оплатить по графику 1/3 и 2/3Патент до 6 месяцев — одним платежом. От 6 до 12 месяцев — треть суммы в первые 90 дней, остальное до конца срока. Пропустили срок — патент прекращается, штрафом здесь не откупиться.
05Вести КУДиР и следить за новым лимитом 20 млнКнига учёта доходов — обязательна, даже без отчётности по патенту. Лимит дохода снижен до 20 млн ₽ с 2026 года — слежу за ним по календарю, чтобы превышение не стало сюрпризом в конце года.
За 17 лет чаще всего вижу одну и ту же ошибку с патентом — предприниматель узнаёт о превышении лимита дохода или штата уже от налоговой. Слежу за лимитами сама, до того как это станет проблемой.
в бухгалтерии, веду учёт по патенту и совмещению режимов
максимум сотрудников на патенте — контролирую лимит каждый месяц
Патент — режим только для ИП. Организациям (ООО, АО) он недоступен ни при каких условиях — им остаются УСН, ОСНО или их совмещение.
При превышении лимита право на патент теряется с начала того периода, на который он был выдан, — налоги за этот срок пересчитывают по УСН (если раньше подано уведомление о переходе) или по общей системе. Слежу за накопленным доходом заранее, чтобы вы успели среагировать.
Средняя численность сотрудников за период действия патента не должна превышать 15 человек по всем видам деятельности на патенте вместе. Превышение — такое же основание для потери права на патент, как и превышение дохода.
Совмещение разрешено: одни виды деятельности ведутся на патенте, другие — на УСН. Обязателен раздельный учёт доходов и расходов по каждому режиму, а общий лимит дохода 20 млн ₽ считается суммарно по патенту и УСН вместе, не отдельно по каждому.
Сейчас розничная торговля и общепит на патенте разрешены только в сельской местности — в городах эти виды деятельности под патент не попадают, там применяется УСН или ОСНО.
Стоимость патента считается как потенциально возможный годовой доход по вашему виду деятельности, который устанавливает регион, умноженный на ставку налога (обычно 6%, регион вправе снизить). Суммы очень разные: за одну и ту же профессию в одном регионе патент может стоить в разы дороже, чем в другом. Пришлите вид деятельности и регион — посчитаю точно (или воспользуйтесь калькулятором патента, когда он появится на сайте).
Пришлите вид деятельности, регион и примерный доход — посчитаю, укладываетесь ли вы в лимиты, и что выгоднее: патент, УСН или их совмещение.
