По всей Россииведу учёт удалённо, отвечаю сама
Пн–Вс 8:00–20:00на связи в мессенджерах
4,9на Яндексе4,9на ЯндексеС 1 января базовая ставка НДС стала 22% вместо 20%, а компании и ИП на упрощёнке впервые платят НДС — с дохода от 20 млн рублей в год. У большинства собственников один вопрос: попадаю я под это или нет, и если да — по какой ставке. Разложу по порядку: какие ставки появились, как считается порог 20 млн и что нужно сделать с договорами и авансами уже сейчас.
| Ставка | Кому | Что учесть |
|---|---|---|
| 22% | Базовая — ОСНО и УСН, выбравшие общую ставку | Даёт право на вычет входного НДС; выросла с 20% |
| 10% | Продукты, детские и медицинские товары | Льготу сохранили без изменений |
| 0% | Экспорт и связанные с ним услуги | Нужно подтверждать документами |
| 5% | УСН с доходом примерно до 250 млн | Спецставка, но вычет входного НДС недоступен |
| 7% | УСН с доходом примерно до 450 млн | Спецставка, вычет тоже недоступен |
17 лет ведёт бухгалтерский и налоговый учёт для ИП и ООО на УСН и ОСНО. Реформу НДС-2026 проводит с клиентами с первого квартала: считает пороги, помогает выбрать ставку и переписать договоры под новую ставку без потерь на марже.
Обновлено в 2026Почему клиенты доверяют мне личноС 1 января 2026 года базовая ставка НДС — 22%, раньше была 20%. Льготную ставку 10% на продукты, детские и медицинские товары оставили без изменений, экспортный 0% тоже на месте. Для упрощенцев появились отдельные спецставки — 5% и 7%.
Упрощенец становится плательщиком НДС, когда доход превышает 20 млн рублей за год. Считают нарастающим итогом, с оглядкой на 2025 и 2026 годы. Этот порог заморозили на 20 млн на 2026–2029 годы, поэтому обещанное снижение до 10 млн в ближайшие годы не грозит.
Нет, задним числом пересчитывать не нужно. Обязанность платить НДС наступает с 1-го числа месяца, следующего за тем, в котором доход перешагнул 20 млн. До этой даты НДС не начисляется — есть небольшое окно, чтобы перестроить учёт и договоры спокойно.
Если предоплату получили в 2025 году без НДС, а товар или услугу передаёте в 2026-м, налог всё равно нужно начислить — но на дату отгрузки, а не на дату аванса. Пересчитывать полученный ранее аванс не требуется. Ошибка возникает, когда смотрят на дату денег вместо даты реализации.
Ставка 5% ниже, но входной НДС от поставщиков к вычету на ней не берётся, а на 22% — берётся. Если у вас много закупок с НДС, общая ставка выходит дешевле. Считать лучше на своих цифрах — это часть ведения ООО с НДС, где ставку подбирают под ваши закупки и клиентов.
Договоры 2025 года, которые исполняются в 2026-м, лучше пересмотреть. Если в цене зашита ставка 20%, а отгрузка идёт по 22%, разницу нередко платит продавец из своей прибыли. Добавьте оговорку: «ставка НДС применяется по законодательству на дату отгрузки» — так рост ставки не бьёт по марже.
Скажу, по какой ставке вам считать, что делать с договорами и авансами и во что обойдётся ведение с НДС. Отвечу сама, без готовых шаблонов.