По всей Россииведу учёт удалённо, отвечаю сама
Пн–Вс 8:00–20:00на связи в мессенджерах
4,9на Яндексе4,9на ЯндексеЕсть НДС, который платите вы — но не за себя, а за контрагента. Купили услугу у иностранной компании, арендовали помещение у города, взяли партию металлолома — и по закону обязаны удержать НДС из выплаты и перечислить его в бюджет. Это и есть агентский НДС. Про него часто узнают уже на камералке, когда прилетает требование. Разберу простыми словами: в каких ситуациях вы становитесь налоговым агентом, сколько и когда удерживать и почему это касается даже упрощенцев.
| Ситуация | Вы налоговый агент? | Что удержать и уплатить |
|---|---|---|
| Купили услуги или работы у иностранной компании, место реализации — Россия, и она не стоит на учёте в нашей ФНС | Да | Удержать НДС из выплаты по расчётной ставке 22/122 и перечислить в бюджет |
| Купили товары у иностранца, который не состоит на учёте в ФНС, а реализация — на территории России | Да | То же: удержать 22/122 из оплаты и перечислить в бюджет |
| Оплатили электронные услуги иностранной компании — реклама, хостинг, лицензии, подписки (сделка между бизнесами) | Да, с 2023 года | Исчислить и уплатить НДС как агент, 22/122 от стоимости услуг |
| Арендуете или выкупаете государственное либо муниципальное имущество у органа власти | Да | Удержать 22/122 из арендной платы или цены и перечислить в бюджет |
| Покупаете лом и отходы металлов, макулатуру, сырые шкуры у российского продавца — плательщика НДС | Да, особый порядок | Исчислить НДС самому (22/122); если вы плательщик НДС — тут же заявляете вычет |
| Иностранец сам стоит на учёте в ФНС · аренда у частного собственника · продавец лома не платит НДС | Нет | Ничего не удерживаете — налог платит контрагент либо НДС в сделке нет |
17 лет ведёт бухгалтерский и налоговый учёт для ИП и ООО на УСН и ОСНО. Ведёт учёт по внешнеэкономическим сделкам: считает агентский НДС по услугам иностранцев, аренде госимущества и лому, оформляет счета-фактуры и декларации, чтобы клиенты не ловили доначисления на камералке.
Обновлено в 2026Почему клиенты доверяют мне личноАгентский НДС — это налог за контрагента, который по закону платите вы как покупатель. Государство не может взять НДС напрямую с продавца (например, он за границей и не на учёте в ФНС), поэтому обязанность удержать и перечислить налог перекладывается на вас. Из своих денег вы ничего не теряете — НДС удерживается из суммы, которую и так платите контрагенту.
Если место реализации услуги по Налоговому кодексу — Россия, а иностранный поставщик не состоит на учёте в нашей налоговой, вы становитесь налоговым агентом. Выделяете НДС из суммы контракта по расчётной ставке 22/122, удерживаете при выплате и перечисляете в бюджет. Это касается и электронных услуг иностранцев — рекламы, хостинга, лицензий — при сделках между бизнесами.
Освобождение от собственного НДС и обязанности агента — разные вещи. Упрощенцы и те, кто освобождён от НДС по порогу 20 млн рублей, всё равно остаются налоговыми агентами по чужому налогу. Заплатили иностранцу за услугу или арендовали помещение у города — удержать и перечислить агентский НДС придётся независимо от вашего режима.
Это разные понятия, которые совпадают только словом «агент». Агентский или комиссионный договор — способ вести продажи или закупки через посредника. Налоговый агент по НДС — это когда вы удерживаете и платите налог за своего контрагента по статье 161 Налогового кодекса. Одно с другим не связано, и обязанности возникают по разным основаниям.
Агентом вы становитесь, когда арендуете или выкупаете государственное либо муниципальное имущество напрямую у органа власти — тогда из арендной платы удерживаете НДС 22/122 и перечисляете в бюджет. Если арендодатель — обычная организация или частный собственник, никакого агентского НДС не возникает: налог платит арендодатель сам.
Нужно выделить НДС по расчётной ставке, удержать из выплаты, перечислить в бюджет, оформить счёт-фактуру и отразить операцию в декларации отдельным разделом для агентов. Пропуски всплывают на камеральной проверке требованием. Если операций с иностранцами или госимуществом много, это часть учёта по внешнеэкономическим сделкам, где агентский НДС считают и оформляют под каждую операцию.
Скажу, надо ли удерживать налог за иностранца, орган власти или продавца лома, сколько именно и как отразить в декларации. Отвечу сама, без готовых шаблонов.