НДС для селлера в 2026: почему порог 20 млн приходит раньше, чем кажется
Селлер смотрит на расчётный счёт: пришло, скажем, 17 миллионов за год — «до порога 20 млн ещё далеко, НДС меня не касается». А порог считается не по деньгам на счёте, а по обороту из отчёта площадки — до того, как она удержала комиссию, логистику и хранение. И этот оборот почти всегда заметно больше. Разберу на цифрах, с какой суммы на самом деле считается порог, почему деньги на счёте тут ни при чём и что успеть сделать до превышения.
Порог 20 млн — с оборота по отчёту, не со счётаПример: на счёте 17 млн, а под НДС уже попалЧто успеть сделать до превышения порога
С 2026 года НДС для селлера на упрощёнке — уже не абстракция: как только годовой доход перешагивает 20 млн рублей, продавец на маркетплейсе становится плательщиком НДС. И вот тут почти все считают порог неправильно. Смотрят на деньги, которые дошли до расчётного счёта, а порог считается с оборота по отчёту площадки — до вычета комиссии и логистики. Разница между этими двумя цифрами и есть та ловушка, из-за которой НДС для многих продавцов сваливается как снег на голову.
Откуда у селлера НДС в 2026
Раньше слова «упрощёнка» и «НДС» в одном предложении не встречались. С 2026 года встречаются: базовую ставку НДС подняли до 22%, а на УСН налог впервые появился у тех, чей доход перешёл порог. Для продавца на Wildberries, Ozon или Яндекс Маркете это значит, что при определённом обороте придётся считать НДС, выставлять счета-фактуры и сдавать декларацию — даже если вы всю жизнь были на «доходах 6%» и про НДС не думали.
Порог, после которого упрощенец становится плательщиком НДС, — 20 млн рублей дохода. Считается он нарастающим итогом и с оглядкой на прошлый год: смотрят и доход за 2025-й, и доход за 2026-й с начала. Многие слышали, что порог будут снижать до 10 млн — так говорили в 2025-м. По факту его заморозили на уровне 20 млн на 2026–2029 годы, так что резкого падения планки в ближайшие годы не будет. Но и 20 млн для активного селлера — сумма, к которой подходят быстрее, чем кажется по деньгам на счёте.
С какой суммы считается порог 20 млн
Вот тут — главное. По закону доход считается с полной суммы реализации покупателям — той, что стоит в отчёте площадки ДО того, как она удержала свою комиссию, логистику, хранение и эквайринг. А не с той суммы, что в итоге упала на ваш расчётный счёт. Маркетплейс выступает по сути агентом: он принимает деньги от покупателя за вас, забирает своё вознаграждение и переводит остаток. Но ваш доход для налога — это то, что заплатил покупатель, а не то, что осталось после удержаний площадки.
Разница между этими двумя цифрами у селлеров огромная. Совокупные удержания площадки — комиссия категории, логистика, хранение, приёмка, продвижение — легко забирают четверть, а то и треть оборота. Поэтому продавец, у которого на счёт за год пришло 16–17 млн, по обороту из отчёта запросто уже за 20 млн. То есть под НДС он попал, а по своим ощущениям — ещё нет.
Ловушка: деньги на счёте против оборота
Покажу на условном примере — цифры круглые, для наглядности. Селлер торгует на одной площадке, УСН «доходы». За год отчёт площадки показывает реализацию покупателям на 23 млн рублей. Площадка удержала комиссию, логистику и хранение на 6 млн. На расчётный счёт за год пришло 17 млн. Продавец смотрит на счёт: «17 млн, до 20 далеко, я вне НДС». А порог считается с 23 млн — и он давно плательщик НДС.
Один и тот же селлер: оборот по отчёту площадки против денег на счёте (пример)
Что смотрим
Сумма за год
Идёт в порог 20 млн?
Реализация покупателям — оборот по отчёту площадки
23 млн ₽
Да — вся сумма
Удержала площадка: комиссия, логистика, хранение
−6 млн ₽
Нет, вычесть из дохода нельзя
Пришло на расчётный счёт
17 млн ₽
На эту цифру смотреть нельзя
Правая колонка — вся суть. Порог считается по верхней строке, а селлер обычно ориентируется на нижнюю. Отсюда и опоздание: продавец узнаёт, что стал плательщиком НДС, когда налоговая сверяет его декларацию с данными, которые ей передал маркетплейс, — а площадки отчитываются именно по полному обороту.
Попал под НДС — 5, 7 или 22
Как только вы плательщик НДС на УСН, появляется развилка: спецставки 5% и 7% или базовая 22%. Самая частая ошибка — хвататься за 5%, потому что «пять меньше двадцати двух». На спецставках 5 и 7% нельзя принять к вычету входной НДС — от поставщиков товара, от той же площадки. Налог платится с очищенной от НДС выручки напрямую. На базовой 22% вычет есть. Для селлера, который закупает товар с НДС, это принципиально: при большой доле закупок с НДС общая ставка на деле может выйти дешевле низкой.
Прежде чем выбирать ставку, честнее один раз посчитать оба варианта на своих цифрах — оборот, закупки с НДС, комиссии. Быстро прикинуть можно в калькуляторе НДС, а если хотите разложить это уже под конкретную площадку и товар — я подробно разбираю выбор ставки в материале про НДС на УСН с 2026 года. Ставку, к слову, можно менять не чаще раза в год, так что решение стоит принять осознанно, а не «на глаз».
Как считать, чтобы не спорить с налоговой
Отдельная головная боль селлера — возвраты. Их много, и велик соблазн свернуть: из продаж вычесть возвраты и показать одну итоговую сумму. Так делать нельзя. Продажи и возвраты нужно разносить построчно — отдельно реализацию в книгу продаж, отдельно возвраты. Если свернуть, налоговая при сверке с данными площадки увидит расхождение: маркетплейс отчитался по своей сумме продаж, а в вашей декларации цифра другая. Это прямой повод прислать требование пояснений — и разбираться придётся уже по каждой операции.
Второй скользкий момент — не потерять в базе то, что площадка добавила от себя. Скидки за счёт площадки и премии покупателям — часть цены реализации и тоже облагаются НДС; их берут не из красивой аналитики продаж, а из официальных документов площадки. Пропустите — занизите базу, и это опять расхождение при сверке. Учёт селлера в принципе стоит вести по отчёту площадки, а не по банковской выписке: налоговая смотрит ровно на тот отчёт.
Что сделать до превышения порога
Взять отчёт площадки, а не выписку по счёту, и сложить оборот по реализации нарастающим итогом с начала года
Прибавить к нему оборот за 2025 год — порог смотрят с оглядкой на прошлый год
Если подходите к 20 млн — заранее выбрать ставку (5, 7 или 22) по доле закупок с НДС, а не «на глаз»
Настроить учёт по отчёту площадки: продажи и возвраты построчно, премии и скидки площадки — в базу
Проверить, что налог считается с полного оборота, а не с денег на счёте — иначе доплата с пенями
Автор статьи
Бухгалтерия Красновой2026Юлия КрасноваГлавный бухгалтер-практик · 17 лет в бухгалтерии
17 лет веду учёт для ИП и ООО, в том числе продавцов на Wildberries, Ozon и Яндекс Маркете. Считаю налоги по отчёту площадки, а не по деньгам на счёте, помогаю селлерам вовремя увидеть порог НДС и выбрать ставку без потерь.
С дохода выше 20 млн рублей в год. Считается нарастающим итогом и по обороту из отчёта площадки, а не по деньгам на счёте.
Продавец на УСН становится плательщиком НДС, когда доход превышает 20 млн рублей за год. Считают нарастающим итогом, с оглядкой на 2025 и 2026 годы, и по полной реализации из отчёта площадки — до вычета комиссии и логистики. Порог заморожен на 20 млн на 2026–2029 годы.
02
Оборот
Порог считать по деньгам на счёте или по обороту площадки?
По обороту из отчёта площадки — сумме реализации до удержания комиссии. Деньги на счёте всегда меньше и для порога не годятся.
Только по обороту из отчёта площадки — это сумма, которую заплатили покупатели, до вычета комиссии, логистики и хранения. На счёт приходит уже остаток после удержаний, он заметно меньше. Именно поэтому продавец с 16–17 млн на счёте по обороту нередко уже за порогом 20 млн.
03
Ошибка
Можно платить налог с того, что реально пришло на счёт?
Нет. Налог считается с полного оборота по отчёту. С «чистых» поступлений — это занижение, при проверке доплата с пенями.
Нет. Платить нужно с полной реализации по отчёту площадки, а не с поступлений после комиссии. Если считать с «чистых» денег на счёте и налоговая пересчитает на полный оборот, придётся доплатить налог с разницы плюс пени — 1/300 ключевой ставки ЦБ за каждый день. Штрафа при первой ошибке обычно нет, но доплата реальна.
04
Учёт
Свернул продажи и возвраты в одну сумму — что не так?
Налоговая сверяет вашу декларацию с данными площадки и видит разрыв. Продажи и возвраты нужно разносить построчно.
Сворачивать нельзя. Продажи идут в книгу продаж, возвраты разносятся отдельно. Если показать одну свёрнутую сумму, она не сойдётся с тем, что площадка передала налоговой по вашим продажам. Расхождение при сверке — прямой повод прислать требование пояснений, и разбираться придётся по каждой операции.
05
Ставка
Что выбрать селлеру — ставку 5% или 22%?
Зависит от доли закупок с НДС. На 5% вычета нет, на 22% есть — при больших закупках с НДС общая ставка бывает выгоднее.
Ставка 5% ниже, но входной НДС от поставщиков и площадки к вычету на ней не берётся, а на 22% — берётся. Если закупаете товар с НДС, общая ставка нередко выходит дешевле. Считать нужно на своих цифрах — это часть ведения учёта селлера, где ставку подбирают под ваш товар и обороты.
06
Порог
Правда, что порог НДС снизят до 10 млн?
В 2025 году так говорили, но порог заморозили на 20 млн на 2026–2029 годы. Резкого снижения в ближайшие годы не будет.
Такой график обсуждали в 2025 году, но в итоге порог заморозили на уровне 20 млн рублей на 2026–2029 годы. Так что снижения до 10 млн в ближайшие годы ждать не стоит. Но и 20 млн по обороту площадки активный селлер набирает быстрее, чем кажется по деньгам на счёте.
Разбор НДС для селлеров● Беру новых клиентов
Считаю оборот по отчёту площадки и веду учёт сама, без конвейера
От статьи — к вашему обороту
Посчитаем по вашему отчёту площадки, попадаете ли вы под НДС
Возьму реальный отчёт с вашей площадки, посчитаю оборот нарастающим итогом и скажу, по какой ставке вам считать и во что обойдётся ведение с НДС. Отвечу сама, без готовых шаблонов.
Первый разговор — бесплатно
Отвечаю лично, а не через отдел
Проверю порог 20 млн по обороту, а не по деньгам на счёте
4,9на Яндексе
