Бухгалтерия ИП на маркетплейсе: учёт WB и Ozon 2026

Учёт ИП на маркетплейсе устроен не так, как у обычной розницы, и почти все новички спотыкаются об это в первый же квартал. Wildberries, Ozon и Яндекс Маркет работают с вами не как покупатель, а как агент: они принимают деньги от покупателя за вас, удерживают своё вознаграждение — комиссию, логистику, хранение — и переводят остаток. Из-за этого выручка для налога и деньги на вашем счёте — две разные суммы, и путать их дорого. Разберу по порядку, что здесь доход, что расход и как всё это ложится на упрощёнку.

Почему учёт селлера — особая история

Когда вы продаёте товар через маркетплейс, договор с площадкой — агентский или комиссии. Юридически покупателю продаёте вы, а площадка лишь помогает: показывает карточку, принимает оплату, везёт и хранит. Из этого следуют две вещи, которые и делают учёт селлера отдельной дисциплиной. Первая: НДС конечному покупателю в чеке выставляет сама площадка как посредник — вы не делаете счёт-фактуру на каждую проданную единицу, а формируете сводный документ за месяц или квартал на основе отчёта площадки о реализации. Вторая: раз площадка держит у себя ваши деньги и удерживает из них своё, то сумма продаж и сумма поступлений на счёт расходятся — и налог считается по первой, а не по второй.

Поэтому базовый документ вашего учёта — не банковская выписка, а отчёт площадки о реализации (у Ozon и Wildberries он так и называется — отчёт о реализации или финансовый отчёт за период). Налоговая смотрит ровно на него: площадка передаёт в инспекцию данные о ваших продажах, и ваша декларация должна с ними сходиться. Ведёте учёт по выписке — почти гарантированно разойдётесь с тем, что видит налоговая.

Что считать выручкой на маркетплейсе

Доход ИП для налога — это полная сумма реализации покупателям, та, что стоит в отчёте площадки ДО того, как она удержала комиссию, логистику, хранение и эквайринг. Не та, что в итоге упала на расчётный счёт. Логика простая: покупатель заплатил, скажем, 1000 рублей — это ваш доход целиком, даже если после удержаний площадки до вас дошло 700. Удержания площадки — это ваши расходы (о них ниже), а не «скидка» к доходу. По кассовому методу УСН доход признаётся на дату, когда деньги от покупателя поступили агенту-площадке, — практически это привязывают к отчёту о реализации за период, а не к дню, когда площадка перечислила вам остаток.

Разница между оборотом по отчёту и деньгами на счёте у селлеров большая: совокупные удержания площадки — комиссия категории, логистика, хранение, приёмка, реклама — легко забирают четверть, а то и треть оборота. Отсюда самая частая и дорогая ошибка новичка: считать налог с того, что пришло на счёт. Это прямое занижение дохода. Если налоговая при проверке декларации пересчитает налог на полный оборот, доплату придётся внести с пенями — 1/300 ключевой ставки ЦБ за каждый день просрочки. Штрафа при первой такой ошибке обычно нет, но сам налог с разницы и пени — вполне реальны.

Комиссия, логистика, эквайринг — в расход

Теперь вторая половина — расходы. Комиссию за категорию, логистику, хранение, приёмку, эквайринг и продвижение площадка удерживает из ваших денег, и это ваши реальные затраты. Но списать их в расход можно только на одном режиме УСН — «доходы минус расходы». На УСН «доходы» (те самые 6%) расходы не вычитаются в принципе: налог платится со всей выручки по отчёту, а комиссия площадки при расчёте налога не учитывается никак. Это ключевая развилка для селлера, и я вернусь к ней в разделе про режим.

Ещё один скользкий момент по расходам — входной НДС от площадки. Соблазн есть: взять всю удержанную комиссию и умножить на 22%, чтобы получить «входящий НДС к вычету». Так нельзя — не все услуги площадки облагаются НДС по полной ставке, и реальная сумма вычета выходит меньше ожиданий. Считать входной НДС нужно по документам площадки, где он выделен, а не расчётным путём от общей суммы удержаний. Для выбора между ставками НДС это принципиально: из выручки вычитают расходы площадки без НДС отдельно, а оплату поставщикам с выделенным НДС по УПД — отдельно.

Таблица: строка отчёта → доход или расход

Собрала главное в одну таблицу — как разнести типичные строки из отчёта площадки по учёту УСН. Суммы условные, для наглядности; смысл — в правой колонке.

Строка в отчёте площадки → доход или расход → как учесть на УСН (пример)
Строка в отчёте площадки	Это доход или расход	Как учесть на УСН
Реализация покупателям — вся сумма продаж	Доход	В доход полностью, до вычета комиссии, на дату отчёта площадки
Комиссия площадки за категорию	Расход	Только на «доходы минус расходы»; на «доходах 6%» не вычитается
Логистика, хранение, приёмка, реклама	Расход	Так же — расход только на «доходы минус расходы»
Эквайринг и расчётно-кассовое обслуживание	Расход	В расход на «доходы минус расходы» по документам площадки
Возврат от покупателя	Уменьшает доход	Построчно, не сворачивать с продажами в одну сумму
Скидка/премия за счёт площадки (СПП)	Доход	Часть цены реализации — включить в доход, не потерять
Штраф площадки за нарушение поставки	Ни то ни другое для УСН	В расход не берётся — его нет в закрытом перечне ст. 346.16 НК

Возвраты и премии площадки

Возвратов на маркетплейсе много, и велик соблазн свернуть: из продаж вычесть возвраты и показать одну итоговую сумму. Так делать нельзя. Продажи и возвраты нужно разносить построчно — отдельно реализацию, отдельно возвраты. Если свернуть, налоговая при сверке увидит расхождение: площадка отчиталась по своей сумме продаж, а в вашей декларации цифра другая. Это прямой повод прислать требование пояснений — и разбираться придётся уже по каждой операции, а не одной строкой.

Вторая ловушка — не потерять то, что площадка добавила от себя. Скидки за счёт площадки и премии покупателям (СПП у Wildberries, премии у Яндекс Маркета) — это часть цены реализации, они тоже идут в доход. Брать их нужно не из красивой аналитики продаж в личном кабинете, а из официального документа площадки — акта о премии или расчёта баллами. Пропустите — занизите доход, и снова разойдётесь при сверке. Правило одно: учёт селлера ведём по официальному отчёту площадки, а не по тому, что удобнее смотреть в кабинете.

Типовые ошибки учёта селлера

Кроме двух главных — считать налог с денег на счёте и сворачивать возвраты — у селлеров набирается ещё несколько типовых промахов. Первый: путать «комиссию площадки» с «итоговым вознаграждением площадки» в отчёте. У Wildberries при высоком проценте выкупа и большой скидке постоянного покупателя строка «итоговое вознаграждение» иногда уходит в минус — площадка как будто доплачивает вам сверху. Это не повод радоваться: такая отрицательная сумма — внереализационный доход, с неё платится налог, а не «расходов не было — и ладно».

Второй промах — довериться встроенной «бухгалтерии» банка или маркетплейса. На простых операциях они справляются, но комиссии и скидки разбирают плохо: на нетипичных строках автоматика ошибается, и их приходится довносить руками. Третий — списывать в расход штрафы площадки за нарушение условий поставки. На УСН расходы — закрытый перечень (ст. 346.16 НК), и неустоек с штрафами по договору в нём нет. То есть заплатить площадке штраф вы заплатите, а уменьшить на него налог не получится. Если ведёте ИП не только на маркетплейсе, а с другими операциями и наёмными, эти нюансы копятся — тогда учёт стоит поставить системно, я про это подробно рассказываю на странице про ведение ИП.

Какой режим выбрать: не патент и не АУСН

Частый вопрос у тех, кто открывает ИП под маркетплейс: а нельзя ли на патент — там же дёшево и просто? Нельзя. Патент к торговле через маркетплейсы не применяется — Минфин подтверждал это письмом: ПСН подходит только офлайн-рознице через свой торговый зал, а продажа со склада площадки под неё не подпадает. АУСН тоже мимо: этот режим прямо запрещает агентские и комиссионные схемы, а работа с маркетплейсом — как раз агентская. Так что реальный выбор селлера — между двумя объектами УСН: «доходы» и «доходы минус расходы».

Развилка решается арифметикой, а не на глаз. У маркетплейс-торговли расходы обычно большие: закупка товара плюс удержания площадки съедают 60–80% выручки. А когда расходы больше примерно 60% оборота, режим «доходы минус расходы» почти всегда выгоднее «доходов 6%» — потому что на нём вся комиссия, логистика и закупка идут в уменьшение налога. Но у него своя цена: нужно собирать и хранить документы по каждому расходу, и есть минимальный налог — 1% с оборота, даже если сработали в ноль. Прежде чем открывать ИП под площадку, эти два варианта честнее один раз посчитать на своих цифрах. Порог НДС для селлера — отдельная тема: как только доход по отчёту переваливает 20 млн рублей за год, добавляется НДС; прикинуть, где вы относительно порога и во что выльется налог, удобно в калькуляторе НДС.

Вопрос — ответ

Что спрашивают селлеры про учёт ИП на маркетплейсе

Выручка

Что считать доходом ИП на маркетплейсе — оборот или деньги на счёте?

Оборот по отчёту площадки — всю сумму продаж покупателям до вычета комиссии. Деньги на счёте приходят уже после удержаний и для налога не годятся.

Доход для налога — это полная реализация покупателям из отчёта площадки, до того как она удержала комиссию, логистику и хранение. На счёт приходит остаток после удержаний, он заметно меньше. Считать налог нужно по обороту из отчёта, а удержания площадки учитывать отдельно как расходы — и только на «доходах минус расходы».

Расходы

Можно списать комиссию Wildberries и логистику в расход?

Только на УСН «доходы минус расходы». На «доходах 6%» комиссия и логистика в расчёте налога не участвуют вообще.

Комиссию за категорию, логистику, хранение, приёмку и эквайринг можно списать в расход, но лишь на объекте «доходы минус расходы» и по документам площадки, где выделены суммы. На УСН «доходы» расходы не вычитаются — налог платится со всей выручки по отчёту. Поэтому объект УСН селлеру важно выбрать осознанно, под свою долю расходов.

Ошибка

Считаю налог с того, что площадка перевела на счёт — это нормально?

Нет. Налог считается с полного оборота по отчёту. С «чистых» поступлений — это занижение, при проверке доплата с пенями.

Нет. Платить нужно с полной реализации по отчёту площадки, а не с денег после её комиссии. Если считать с поступлений на счёт и налоговая пересчитает на полный оборот, придётся доплатить налог с разницы плюс пени — 1/300 ключевой ставки ЦБ за каждый день. Штрафа при первой ошибке обычно нет, но доплата реальна.

Возвраты

Свернул продажи и возвраты в одну сумму — что не так?

Налоговая сверяет декларацию с данными площадки и видит разрыв. Продажи и возвраты нужно разносить построчно.

Сворачивать нельзя. Продажи и возвраты разносятся отдельно, построчно. Если показать одну свёрнутую сумму, она не сойдётся с тем, что площадка передала налоговой по вашим продажам. Расхождение при сверке — прямой повод прислать требование пояснений, и разбираться придётся по каждой операции.

Режим

Селлеру на маркетплейсе можно на патент или АУСН?

Нет. Патент к торговле через маркетплейсы не применяется, а АУСН запрещает агентские схемы. Остаётся УСН — «доходы» или «доходы минус расходы».

Нет. Патент подходит только офлайн-рознице через свой торговый зал — Минфин подтверждал это письмом, к продажам со склада площадки он неприменим. АУСН прямо запрещает агентские и комиссионные схемы, а маркетплейс — как раз агент. Реальный выбор селлера — объект УСН, и подбирают его при ведении учёта селлера под вашу долю расходов.

Премии

Скидка площадки за её счёт (СПП) — это мой доход?

Да. Скидки и премии за счёт площадки — часть цены реализации, они идут в доход. Берут их из официального документа, а не из аналитики продаж.

Да. Скидка постоянного покупателя за счёт площадки и премии покупателям — часть цены реализации и включаются в доход. Брать их нужно из официального документа площадки — акта о премии или расчёта баллами, а не из красивой аналитики в кабинете. Пропустите — занизите доход и разойдётесь с данными площадки при сверке.

Ведение учёта под ключ

ВЭД, НДС, проверки

Регистрация и первый аудит

Системы налогообложения и отрасли

Бухгалтерия ИП на маркетплейсе: что на самом деле идёт в доход и расход на УСН